偷税漏税包含哪些内容

偷税漏税的处理结果会受以下特殊情况影响，需特别关注。
1. 主动补缴税款并配合调查：若纳税人在税务机关查处前，主动补缴应纳税款、滞纳金和罚款，根据《税收征收管理法》和刑法规定，可能不予追究刑事责任（首次违法且补缴到位的情形）。例如某公司自查发现少缴税款30万元，主动向税务机关申报补税，最终仅缴纳了滞纳金，未被罚款或立案；
2. 涉及特殊行业或税种：若偷税漏税涉及增值税专用发票虚开、出口退税骗税等情形，处理标准更严格。例如虚开增值税专用发票即使金额较小，也可能直接构成犯罪，而普通企业所得税漏报则可能通过更正申报解决；
3. 多次偷税或被税务机关处罚后再犯：若纳税人曾因偷税被税务机关处罚，5年内再次发生同类行为，会被认定为“情节严重”，将面临更重的罚款，甚至直接移送司法机关。
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偷税漏税处理过程中，以下常见错误操作需特别避免。
1. 销毁或篡改财务凭证：部分纳税人发现问题后，试图通过销毁原始发票、修改记账凭证掩盖违规行为，这会直接被税务机关认定为“故意偷税”，加重罚款或刑事责任；
2. 拒绝配合税务调查：收到税务机关的询问通知或检查要求后，以各种理由拖延、拒绝提供账目资料，可能触发税务机关的强制执行措施，如冻结银行账户、查封财产；
3. 盲目补税不区分情形：未区分“偷税”与“漏税”就直接补税，若属于无意漏报（如会计核算错误），本可通过更正申报解决，但盲目补税可能被默认存在故意行为，影响后续处理。

这些错误操作会显著增加法律风险，建议您在采取任何行动前，先向专业律师确认合规性，避免因操作不当扩大损失。
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偷税漏税行为若处理不当，可能引发以下法律风险。
1. 刑事责任风险：若偷税漏税金额占应纳税额10%以上且数额较大（如个人偷税10万元以上），可能构成逃税罪，面临有期徒刑或拘役。例如某电商主播通过“阴阳合同”隐瞒直播收入
1.91亿元，被认定为偷税，最终除补缴税款和罚款外，相关责任人还被追究刑事责任；
2. 高额经济损失风险：除补缴税款外，税务机关会按日加收万分之五的滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。例如某企业隐瞒收入500万元，需补缴税款85万元，滞纳金和罚款可能超过100万元，远超税款本身。
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关于偷税漏税包含的内容，不同行为表现对应不同情形。
偷税漏税主要包含故意隐瞒收入、虚报支出、伪造账目等核心行为。

1. 若存在故意隐瞒收入的情况：如通过设立“账外账”、私户收款等方式，不将全部经营收入计入财务账册，导致少申报或不申报应纳税款；
2. 若存在虚报支出的情况：例如虚构业务成本、虚开发票冲抵收入，通过在账目上多列支出项目，降低应纳税所得额；
3. 若存在伪造账目或凭证的情况：包括篡改财务报表、销毁原始记账凭证，以掩盖真实的经营数据，逃避税务机关核查；
4. 若存在经税务机关通知申报仍拒不申报的情况：即税务机关已书面或口头要求纳税人申报纳税，但纳税人无正当理由拒绝申报，导致税款流失。